Ennen takaisinperinnän suorittamista tulee tulorekisteriin antaa tieto perusteettomasta edusta.
Kirjattaessa liikasuoritusta takaisin, tulee miinuskirjauksille antaa
- Sama tulolaji millä perusteeton etu on ilmoitettu tulorekisteriin
- Takaisinperinnän lisätiedot
Takaisinperinnän lisätiedot
- Palkkatapahtumilla Lisätiedot-ruutuun syötetään ”1”, jolloin aukeaa Tulorekisterin lisätiedot-ikkuna
- Täytetään takaisinperinnän lisätiedot
- Mikäli käytetään nettoperintää, tulee ilmoittaa myös Perittyyn kohdistuva ennakonpidätys
- Ilmoituksella Takaisinperintä-valinta, sekä lisäksi Takaisinperinnän lisätiedot
- Takaisinperinnän lisätiedot löytyvät ilmoituksen alaosasta, eivät heti Takaisinperintä-kohdan jälkeen
-
Takaisinperinnän lisätietoja ovat:
Takaisinperintäpäivä (=palkan maksupäivä)
Ennakonpidätys
Alkuperäisen palkanmaksukauden alku-, loppu- ja maksupäivä
Mikäli käytetään nettoperintää, tulee ilmoittaa myös Ennakonpidätys
Tarkistus ennen raportteja ja maksua:
Tarkista palkkaerittelyltä, että korjaus oikaisee myös lakisääteiset pidätykset oikein sen mukaan onko niitä oikaistu jo perusteettoman edun ilmoituksella vai takaisinperinnän yhteydessä. Jos työntekijän sosiaalivakuutusmaksuja ei ole oikaistu korvaavalla ilmoituksella alkuperäiselle kaudelle, suorituksen maksaja voi ilmoittaa ne tällä ilmoituksella alhaisempana määränä.
Takaisinperintä tulee aina tehdä samalla palkkalajilla, kuin perusteeton etu on ilmoitettu tulorekisteriin. Takaisinperinnän yhteydessä tulee aina antaa alkuperäisen kauden tiedot (palkkakauden alku-, loppu- ja maksupäivämäärät).
Nettoperintä (saman verovuoden kuluessa)
Nettoperintä on mahdollista, kun takaisinperintä suoritetaan saman verovuoden kuluessa ja työsuhde on yhä voimassa. Takaisinperintään kohdistuva ennakonpidätys ilmoitetaan, jos liikasuoritus peritään takaisin nettona.
- Esim. syyskuussa on maksettu liikasuoritusta 2000 euroa, josta on pidätetty ennakonpidätystä 500 euroa.
- Jos liikasuoritus peritään takaisin bruttona, peritään työntekijältä takaisin 2000 euroa
- Jos suoritus peritään takaisin nettona, peritään työntekijältä takaisin 1500 euroa (2000 - 500)
- tulorekisteriin ilmoitetaan takaisinperintä bruttosummana ja kerrotaan perintään kohdistuva ennakonpidätyksen määrä takaisinperinnän lisätiedoissa
Takaisinperintä normaalin palkanmaksun yhteydessä
Jos yllä mainittu esimerkki takaisinperitään marraskuussa, jolloin työntekijälle maksetaan normaali kuukausipalkka 2800 euroa, sekä peritään takaisin syyskuun liikasuoritus nettona eli 2000–500=1500 euroa:
(Syyskuun palkkatietoilmoitukselle tehdään korvaava ilmoitus, jossa 2000 liikasuoritus merkitään perusteettomaksi eduksi.)
Marraskuun palkkakaudelle tehdään seuraavat palkkatapahtumat:
Normaali marraskuun kuukausipalkka 2800 euroa:
- Syötetään normaalisti
- Palkkalajin tyyppi: 10 – rahapalkka
- Tulolaji: 201 Aikapalkka
Koska liikasuoritus peritään nettona, työntekijältä perittävän liikasuorituksen määrä on eri, kuin mitä ilmoitetaan palkkatietoilmoituksella. Työntekijältä peritään takaisin -1500 euroa ja palkkatietoilmoituksella ilmoitetaan 2000 euroa. Näistä täytyy tehdä kaksi eri palkkatapahtumaa.
Takaisin perittävän liikasuorituksen nettosumma -1500 euroa:
Nettoperinnän palkkalaji
Perustiedot 1-välilehti
Tyyppi: 50 - Veroton tulo
C (Raha 1): esim. 11 - Rahamäärä syötetään
Kirjapidon tili: tulee olla sama, kuin perusteettoman edun palkkalajilla, että korjaa summaa oikealle tilille.
Sotu, Eläke, Tapaturma, Tyött.vak. -määritykset: 0 - Ei kerrytä
Perustiedot 2-välilehti:
Vuosi-ilmoitus: ei määritystä
Mikäli yrityksellä on tilastoseurantaa, näissä tapauksissa tulee huomioida tietojen korjaantuminen myös sinne. Tällä palkkalajilla kirjattaessa kirjaantuisi vain netto-osuus -> ei määrityksiä.
Tulorekisteri-välilehti
Tulolaji: 0 - Ei arvoa
- Palkkatapahtuma syötetään negatiivisena: 1500,00
- Tieto ei välity tulorekisteriin, koska tulolaji-tietoa ei anneta
Palkkatietoilmoituksella ilmoitettava takaisinperittävä määrä -2000 euroa:
Takaisinperinnän bruttokirjaus tulorekisteriin -palkkalaji
Perustiedot 1-välilehti
Tyyppi: 0 - Ei käsitellä
C (raha1): 11 - Rahamäärä syötetään
Vakuutustiedot tulee antaa samoin, kuin varsinaisella alkuperäisen perusteettoman edun aiheuttaneella palkkalajilla on. Tällöin tulolajille lähtee samat vakuutustiedot kuin alkuperäisellä palkkalajilla oli. Eli nämä on hyvä tarkistaa ja asettaa aina tapauskohtaisesti.
Perustiedot 2-välilehti
Vuosi-ilmoitus: alkuperäisen palkkalajin määritys, niin vähentää saldoa kirjauksen määrän
Tapahtumaerittely: 10 - Palkkalajia ei näytetä palkkaerittelyllä
Mikäli yrityksellä on tilastoseurantaa (esim. lomalaskenta), näissä tapauksissa tulee huomioida tapauskohtaisesti tietojen korjaantuminen myös sinne
Tulorekisteri-välilehti
Tulolaji: sama kuin alkuperäisellä palkkalajilla. Tarkistettava aina tapauskohtaisesti
- Palkkatapahtuma kirjataan negatiivisena ja sille täydennetään takaisinperinnän tiedot, perittyyn määrään kohdistuvana ennakonpidätyksenä ilmoitetaan 500 euroa
- Ohjelma kääntää summan palkkatietoilmoitukselle positiiviseksi, kun sille on annettu takaisinperinnän lisätiedot
- Takaisinperinnän lisätiedoissa ilmoitettu syyskuun perusteettomaan etuun kohdistuva ennakonpidätys 500 euroa voidaan vähentää marraskuusta suoritettavista oma-aloitteisista veroista.
Lisäksi on hyvä huomioida:
- Työntekijän eläke/tyött.vak maksut tulee tälle takaisinperinnän palkkakaudelta muodostuvalle palkkatietoilmoitukselle sellaisena, kuin ne työntekijän palkassa käsitellään. Eli tässä tapauksessa takaisinperinnän palkkakaudella hyvitetään työntekijälle liikaa perityt työntekijän eläke/tyött.vak.maksut. Ja ilman mitään toimenpiteitä, nuo hyvitetyt summat menevät myös palkkatietoilmoitukselle.
- Jos eläke/tyött.vak maksuja ei ole oikaistu perusteettoman edun ilmoituksella, tulorekisteriin pitää ilmoittaa summat joista on vähennetty työntekijälle hyvitetyt, liikaa perityt maksut. Eli palkkatietoilmoitus muodostuu ihan oikein.
- Jos eläke/tyött.vak maksut on oikaistu tulorekisteriin jo perusteettoman edun ilmoituksella, hyvitettyjä summia ei saa ilmoittaa tulorekisteriin, vaan tulorekisteriin täytyy ilmoittaa ilman hyvitystä olevat summat. Silloin eläke/tyött.vak maksujen summat tulee korjata oikeiksi palkkatietoilmoitukselle ennen palkkatietoilmoituksen lähettämistä (koska palkkatietoilmoitukselle summiksi menee ne pienemmät summat, joilla liikaa pidätetyt eläke/tyött.vak maksut hyvitetään työntekijälle).
- Sairausvakuutusmaksuun nämä kirjaukset eivät vaikuta muilla kuin rajoitetusti verovelvollisilla, joilla sava-maksu ei sisälly ennakonpidätysprosenttiin. Näin ollen muissa tapauksissa takaisinperinnän kirjauksilla ei ole vaikutusta takaisinperintäkuukauden sairausvakuutusmaksuun työnantajan erillisilmoituksilla.
Bruttoperintä
Bruttoperintä voi tulla kyseeseen esimerkiksi verovuoden vaihduttua tai kun työntekijän työsuhde on jo päättynyt. Tällöin takaisinperintä tehdään bruttona (eli sisältäen ennakonpidätyksen) esimerkiksi laskulla tai muulla maksuvaateella.